Касса
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»
50-2 «Операционная касса»
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассовых портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Порядок ведения кассовых операций в нашей стране довольно строго регламентирован. Он определен в Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденном решением Совета Директоров Центрального Банка РФ от 22 сентября 1993г. № 40.
- Оформление первичных кассовых документов.
- Оформление приема наличных.
- Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости.
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.
- Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
- Порядок ведения кассовой книги
- Поступление наличной выручки от юридических лиц.
- Контроль за полнотой учета наличной выручки.
- Сдача выручки в банк и учет переводов в пути.
- Учет расчетов с подотчетными лицами.
- Учет операций с наличной иностранной валютой.
- Получение и выдача займов в наличной форме.
- Ревизия кассы.
- Проверка и ведение кассовых операций банком.
- Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов.
- Корреспонденция счетов